• трудовые доходы: зарплата, отпускные, больничные, премии;
• выплаты по договорам ГПХ;
• доходы от продажи имущества — если оно было в собственности меньше трех или пяти лет;
• доходы от сдачи недвижимости в аренду;
• дивиденды;
• выигрыши больше 4 тыс. рублей.

• Пассивный доход Для сумм до 2,4 млн ₽ с начала года ставка будет 13%, свыше — 15%. Например, от процентов по вкладам и счетам, страховым выплатам, негосударственным пенсиям и т.д.

• Доходы участников СВО Изменения не коснутся доходов участников СВО, полученных за военную операцию. Они будут платить НДФЛ по ставке 13% для выплат до 5 млн рублей с начала года и 15% — с превышения. Это касается мобилизованных, контрактников, сотрудники силовых и военных структур, а также прокуроры.

• Самозанятых, предпринимателей на упрощенной системе и патентной системе налогообложения не коснутся налоговые изменения. Они платят с профильных доходов не НДФЛ, а налог по своему спецрежиму.

• Алименты и государственные пенсии

• Наследство и подарки от близких родственников

• Выходные пособия при увольнении в пределах трех среднемесячных заработков

• Государственные пособия и выплаты Например, пособия по безработице, беременности и родам, в связи с рождением или усыновлением ребенка, а также стипендии, государственные пенсии, материнский капитал, вознаграждения донорам, добровольцам, гранты, выплаты в связи со стихийными бедствиями. Кроме пособий по временной нетрудоспособности.

• Доход от продажи недвижимости Если квартира или дом были в вашей собственности пять и более лет. Срок сокращается до трех лет, если жилье единственное или досталось вам в наследство или дар от близкого родственника. Также освобождаются от уплаты налога с доходов от продажи жилья семьи с двумя и более детьми, если в том же году или до 30 апреля следующего купили новое жилое помещение большей кадастровой стоимости или площади.

• Что еще НДФЛ не платят с компенсации стоимости путевок от работодателя, за исключением туристических, с доходов от продажи продукции, выращенной в личных подсобных хозяйствах, от продажи ягод, орехов, грибов и других съедобных лесных ресурсов, а также с наследства и подаренного членами семьи имущества.

• Стандартные вычеты на детей С этого года они выросли

1. На второго ребенка — 2 800 ₽ в месяц (вместо 1 400 ₽);
2. На третьего и каждого последующего — 6 000 ₽ в месяц (вместо 3 000 ₽);
3. На ребенка-инвалида на обеспечении опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя — 12 000 ₽ (вместо 6 000 ₽).

Лимит годового дохода для применения стандартного вычета на детей составит 450 000 ₽.

• Семейный «налоговый кэшбек» Полагается семьям с двумя и более детьми и с доходами менее 1,5 прожиточного минимума на человека смогут вернуть часть уплаченного НДФЛ. По итогам каждого года налог родителей по их заявлению пересчитают по ставке 6%, а излишне удержанную сумму вернут на их счет.

• Налоговые вычеты Существует шесть видов: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные, вычеты по сделкам с ценными бумагами и производными инструментами, профессиональные. Например, можно вернуть часть денег после покупки квартиры, лечения зубов, оплаты образования детей, обучения в автошколе, пополнения ИИС.